報(bào)稅問題，可能是會(huì)計(jì)人們最頭疼的問題，小規(guī)模和一般納稅人的還不一樣，而且政策每年都在變，如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

小規(guī)模的企業(yè)所得的季報(bào)要不要繳稅？

是要繳稅的，為了進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，根據(jù)(財(cái)稅〔2014〕34號)對小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策作出進(jìn)一步規(guī)定：自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)(財(cái)稅〔2015〕99號)規(guī)定：自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅季報(bào)怎么報(bào)？

1、增值稅

小規(guī)模納稅人月不含稅銷售收入不超過2萬元(含2萬元)免收增值稅，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=月開票金額合計(jì)÷(1+3%)×3%，根據(jù)(財(cái)稅〔2013〕52號)為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2013年8月1日起，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅;對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅。

2、企業(yè)所得稅

政策依據(jù)：總局公告2014年第23號有關(guān)擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍規(guī)定，

所得稅申報(bào)表(2014版)申報(bào)時(shí)即時(shí)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，只在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)將企業(yè)從業(yè)人員、資產(chǎn)總額情況報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個(gè)季度的次月1-15日期間申報(bào)，年度為次年的1-5月底期間申報(bào)。

小規(guī)模納稅人所得稅怎么計(jì)算?

所得稅的計(jì)算繳納與是否小規(guī)模沒關(guān)系。企業(yè)所得稅有兩個(gè)征收方式：定率征收和查賬征收。

一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調(diào)整了：法定稅率是25%，優(yōu)惠稅率是20%

二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收；所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。

1、查賬征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅。

2、核定征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%