匯繳年度有什么補(bǔ)救措施進(jìn)行所得稅稅前扣除?有小伙伴后臺(tái)留言問(wèn)今年的匯算清繳何時(shí)開(kāi)始，接下來(lái)廣州會(huì)計(jì)代理小編將陸續(xù)推送關(guān)于匯算清繳的基本問(wèn)題.

匯繳年度相應(yīng)支出未取得發(fā)票可否進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除?

企業(yè)在預(yù)繳期間未取得或取得不符合規(guī)定的發(fā)票，按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)第六條的規(guī)定，對(duì)企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。企業(yè)當(dāng)年匯繳期內(nèi)還不能取得有效憑證，按照2011年第34號(hào)公告規(guī)定上述成本費(fèi)用匯算清繳時(shí)不得在稅前扣除。

針對(duì)匯繳年度相應(yīng)支出未取得發(fā)票的，有什么補(bǔ)救措施可以進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除么?廣州會(huì)計(jì)代理小編解析：

企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證的，相應(yīng)支出可以稅前扣除。應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，可以按照以下規(guī)定處理：

(1)能夠補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證的，相應(yīng)支出可以稅前扣除。

(2)因?qū)Ψ阶N(xiāo)、撤銷(xiāo)、依法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證的，按照國(guó)家稅務(wù)總局2021年28號(hào)公告第十四條的規(guī)定提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以稅前扣除。

(3)未能補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證并且未能憑相關(guān)資料證實(shí)支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。

虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。因此納稅人2021年度取得了發(fā)票后可以按規(guī)則追補(bǔ)至相應(yīng)年度進(jìn)行稅前扣除。