廣州代理記賬公司的增值稅報表如何填寫?隨著減稅降費系列政策出臺，增值稅納稅申報表也做出了相應(yīng)調(diào)整，那么適用新的優(yōu)惠政策該如何規(guī)范填寫新的增值稅納稅申報表呢?今天就針對不同優(yōu)惠事項，跟小編一起梳理下相應(yīng)的填報規(guī)范吧!

1.針對加計抵減政策，增值稅申報表發(fā)生了些變化，如果適用該如何填寫呢?

《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況。

第1列“期初余額”：填寫上期期末結(jié)余的加計抵減額。

第2列“本期發(fā)生額”：填寫按照規(guī)定本期計提的加計抵減額。

第3列“本期調(diào)減額”：填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計抵減額。

第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫。

第5列“本期實際抵減額”：反映按照規(guī)定本期實際加計抵減額。

還要注意抄報稅這些問題

1、什么是抄報稅?答：抄報稅是指使用稅控設(shè)備(金稅盤、稅控盤、報稅盤)的納稅人每月納稅申報期結(jié)束前將上月稅控設(shè)備的使用情況聯(lián)網(wǎng)匯總上報的操作。無論上月是否開具增值稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(卷票)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同)都需進(jìn)行抄報稅操作。

2、什么是逾期抄報稅?有什么影響?答：使用稅控設(shè)備的納稅人納稅申報期結(jié)束前未進(jìn)行抄報稅操作的，即為逾期未抄報稅。逾期未抄報稅會導(dǎo)致稅控設(shè)備被鎖死，無法正常開票。鎖死后納稅人需持稅控設(shè)備到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳服務(wù)逾期抄報稅業(yè)務(wù)(即進(jìn)行稅控設(shè)備使用情況聯(lián)網(wǎng)匯總上報和清卡、解鎖，下同)后，方可正常開票。

3、享受免征增值稅的、按季申報的小規(guī)模納稅人/個體工商戶是否需要每月抄報稅?答：是，所有使用稅控設(shè)備的納稅人都需要按月抄報稅，與是否享受免征增值稅政策優(yōu)惠無關(guān)。按季申報的納稅人季中每月也需要抄報稅。

4、有主盤和分機(jī)盤(副盤)的，怎么抄報稅?答：分機(jī)盤(副盤)先抄報稅，主盤再抄報稅。