廣州代理記賬加計(jì)抵減你知道多少?加計(jì)抵減政策適用哪些行業(yè)，兼營(yíng)加工行業(yè)能夠享用嗎?這些記賬小問(wèn)題你都曉得嗎?適用加計(jì)抵減政策如何填寫(xiě)申報(bào)表(銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng))?加計(jì)抵減的稅額主要有何沒(méi)有表現(xiàn)?

計(jì)算可計(jì)提的加計(jì)抵減稅額，填報(bào)《增值稅征稅申報(bào)表附列材料(四)》(稅額抵減狀況表)第二列“本期發(fā)作額”，第四列和第六列能夠自動(dòng)帶出;

依照國(guó)度稅務(wù)總局公告2021年第15號(hào)附件2《增值稅征稅申報(bào)表(普通征稅人適用)》及其附列材料填寫(xiě)闡明的規(guī)則，適用加計(jì)抵減政策的征稅人，應(yīng)征稅額按以下公式填寫(xiě)：

本欄“普通項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“普通項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)踐抵扣稅額”“普通項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)踐抵減額”;

本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)踐抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)踐抵減額”。

主表沒(méi)有直接表現(xiàn)加計(jì)抵減稅額的行次，第19行“應(yīng)征稅額”等于主表第11行-主表第18行-《附列材料(四)》第6行本期實(shí)踐抵減額，若當(dāng)月應(yīng)征稅額為零，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額能否結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減?

廣州代理記賬加計(jì)抵減你知道多少?依據(jù)《財(cái)政部 國(guó)度稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅變革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2021年第39號(hào))第七條規(guī)則，征稅人應(yīng)依照現(xiàn)行規(guī)則計(jì)算普通計(jì)稅辦法下的應(yīng)征稅額(以下稱抵減前的應(yīng)征稅額)后，辨別以下情形加計(jì)抵減：

1.抵減前的應(yīng)征稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;

2.抵減前的應(yīng)征稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)征稅額中抵減;

3.抵減前的應(yīng)征稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)征稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。