導(dǎo)讀：應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的計(jì)算公式是什么?這是剛學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)和剛進(jìn)入會(huì)計(jì)行業(yè)的同學(xué)都要面臨的問題?？梢赃@樣說,這個(gè)問題解決的好壞,直接關(guān)系到做賬的質(zhì)量,甚至?xí)绊懙經(jīng)Q策者的決策過程。為了大家能更好理解這個(gè)問題,小編已經(jīng)在下文中為您整理好了,一起來看看吧。

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的計(jì)算公式是什么?

答:應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)又稱平均付現(xiàn)期,是衡量公司需要多長(zhǎng)時(shí)間付清供應(yīng)商的欠款,屬于公司經(jīng)營(yíng)能力分析范疇.它的計(jì)算公式是什么?對(duì)現(xiàn)金流有什么影響呢?

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的計(jì)算公式為:

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=年采購成本/應(yīng)付賬款平均余額

應(yīng)付賬款平均余額=(應(yīng)付賬款期初數(shù)+應(yīng)付賬款期末數(shù))/2

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)應(yīng)付賬款的流動(dòng)程度.其計(jì)算公式為:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本凈額/平均應(yīng)付賬款余額×100%

例如:

某企業(yè)預(yù)計(jì)存貨周轉(zhuǎn)期為90天,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為40天,應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為30天,預(yù)計(jì)全年需要現(xiàn)金720萬元,求最佳現(xiàn)金持有量。

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

=90+40-30=100(天)

最佳現(xiàn)金余額=(年現(xiàn)金需求總額÷360)×現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

=(720/360)*100=200(萬元)

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)對(duì)現(xiàn)金流有什么影響?

現(xiàn)金流(現(xiàn)金流量),是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制,通過一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱,即企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量.例如:銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等,形成企業(yè)的現(xiàn)金流入;購買商品、接受勞務(wù)、購建固定資產(chǎn)、現(xiàn)金投資、償還債務(wù)等,形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。

衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況是否良好,是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù),資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等,現(xiàn)金流量是非常重要的指標(biāo)。

而應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)又稱平均付現(xiàn)期,是衡量公司需要多長(zhǎng)時(shí)間付清供應(yīng)商的欠款,屬于公司經(jīng)營(yíng)能力分析范疇。

通常應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越長(zhǎng)越好,說明公司可以更多的占用供應(yīng)商貨款來補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資本而無需向銀行短期借款.在同行業(yè)中,該比率較高的公司通常是市場(chǎng)地位較強(qiáng),在行業(yè)內(nèi)采購量巨大的公司,且信譽(yù)良好,所以才能在占用貨款上擁有主動(dòng)權(quán)。

但在實(shí)際情況中,往往出現(xiàn)一邊占用供應(yīng)商貨款,另一邊客戶又占用公司自己銷售商品的貨款,既應(yīng)收賬款,形成三角債,仍有可能導(dǎo)致公司營(yíng)運(yùn)資金緊張,這時(shí)就需要用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期來通盤考量公司銷售的現(xiàn)金生成能力。