一、簽發(fā)

借：活期存款-出票人

貸：開(kāi)出本票

二、兌付（持票人收到款項(xiàng)）

借：存放中央銀行款項(xiàng)

貸：待清算支付款項(xiàng)

三、結(jié)清

1.借：開(kāi)出本票

貸：待清算支付款項(xiàng)（消記系統(tǒng)信息）

2.借：待清算支付款項(xiàng)

貸：存放中央銀行款項(xiàng)（結(jié)清交易）

四、收到銀行本票時(shí):

借：其他貨幣資金--銀行本票

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

五、銀行本票存入銀行之后:

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金--銀行本票

銀行本票的簽發(fā)流程

簽發(fā)銀行受理"銀行本票申請(qǐng)書(shū)"后,應(yīng)認(rèn)真審查申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)的內(nèi)容是否正確.審查無(wú)誤后,辦理收款手續(xù).付款單位在銀行開(kāi)立帳戶的,簽發(fā)銀行直接從其帳戶劃撥款項(xiàng);付款人用現(xiàn)金辦理本票的,簽發(fā)銀行直接收取現(xiàn)金。銀行按照規(guī)定收取辦理銀行本票的手續(xù)費(fèi),其收取的辦法與票款相同.銀行辦妥票款和手續(xù)費(fèi)收取手續(xù)后,即簽發(fā)銀行本票。

如前所述,銀行本票包括定額銀行本票和不定額銀行本票兩種。定額銀行本票一式一聯(lián),由中國(guó)人民銀行總行統(tǒng)一規(guī)定票面規(guī)格、顏色和格式并統(tǒng)一印制。定額銀行本票包括500元、1000元、5000元和10000元四種面額。

簽發(fā)銀行在簽發(fā)定額銀行本票時(shí),應(yīng)按照申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容填寫(xiě)收款人名稱,并用大寫(xiě)填寫(xiě)簽發(fā)日期,用于轉(zhuǎn)帳的本票須在本票上劃去"現(xiàn)金"字樣,用于支取現(xiàn)金的須在本票上劃取"轉(zhuǎn)帳"字樣,在銀行本票上加蓋匯票專用章,連同"銀行本票申請(qǐng)書(shū)"存根聯(lián)一并交給申請(qǐng)人.未劃去"轉(zhuǎn)帳"或"現(xiàn)金"字樣的兌付銀行將按照轉(zhuǎn)帳辦理。

不定額銀行本票一式兩聯(lián),其規(guī)格、顏色和格式由中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行在省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)作統(tǒng)一規(guī)定,并由各銀行印制。

簽發(fā)銀行在簽發(fā)不定額銀行本票時(shí),同樣應(yīng)按照申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容填寫(xiě)收款人名稱,并用大寫(xiě)填寫(xiě)簽發(fā)日期,用于轉(zhuǎn)帳的本票須在本票上劃去"現(xiàn)金"字樣,用于支取現(xiàn)金的本票須在本票上劃去"轉(zhuǎn)帳"字樣,然后在本票第一聯(lián)上加蓋匯票專用章和經(jīng)辦、復(fù)核人員名章,用總行統(tǒng)一訂制的壓數(shù)機(jī)在"人民幣大寫(xiě)"欄大寫(xiě)金額后端壓印本票金額后,將本票第一聯(lián)連同"銀行本票申請(qǐng)書(shū)"存根聯(lián)一并交給申請(qǐng)人。

付款單位收到銀行本票和銀行退回的"銀行本票申請(qǐng)書(shū)"存根聯(lián)后,財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)"銀行本票申請(qǐng)書(shū)"存根聯(lián)編制銀行存款付款憑證,其會(huì)計(jì)分錄為:

借:其他貨幣資金---銀行本票

貸:銀行存款

對(duì)于銀行按規(guī)定收取的辦理銀行本票手續(xù)費(fèi),付款單位應(yīng)當(dāng)編制銀行存款或現(xiàn)金付款憑證,其會(huì)計(jì)分錄為:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用---銀行手續(xù)費(fèi)

貸:銀行存款或現(xiàn)金