貨幣資金屬于資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)類項(xiàng)目，它由三部分組成，庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

庫(kù)存現(xiàn)金定義：簡(jiǎn)單來說就是存放在單位保險(xiǎn)柜里的錢。

庫(kù)存現(xiàn)金的管理：庫(kù)存現(xiàn)金由出納負(fù)債保管及結(jié)算。由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督。

說的具體點(diǎn)就是出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付并記錄現(xiàn)金日記賬并結(jié)出余額，每日下班時(shí)與保險(xiǎn)柜里的現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，做到賬實(shí)相符。如果不符趕緊找原因。

會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督出納，出納記得是現(xiàn)金日記賬，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)現(xiàn)金的總賬。總賬里有關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金這個(gè)科目收入、支出、余額。每月的月底會(huì)計(jì)至少和出納的現(xiàn)金日記賬的余額要核對(duì)，即賬賬相符。會(huì)計(jì)要不定期地核對(duì)出納保險(xiǎn)柜里的現(xiàn)金和自己賬面現(xiàn)金是否相符。即賬實(shí)相符。

現(xiàn)金的用途：用來發(fā)工資、獎(jiǎng)金、福利、支付個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)、出差人員差旅費(fèi)、1000元以下的零星支出。其余款項(xiàng)的支付都得通過企業(yè)開設(shè)的銀行賬戶來支付。

銀行存款：企業(yè)成立后需要到金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，用來收付企業(yè)的貨款。一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本賬戶，基本賬戶既可以收付款，也可以提取現(xiàn)金。企業(yè)還可以開立一般賬戶，一般賬戶可以有多個(gè)，但同一個(gè)金融機(jī)構(gòu)只能開立一個(gè)一般戶。一般戶只能收付款，不能提取現(xiàn)金。

銀行存款的管理：銀行存款也是由出納負(fù)責(zé)與銀行業(yè)務(wù)的對(duì)接，企業(yè)發(fā)生銀行存款的收付業(yè)務(wù)，出納需要逐筆逐日地登記銀行存款日記賬，每日與銀行對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，會(huì)計(jì)也是每月定期將總賬的銀行存款余額與出納銀行存款日記賬及銀行對(duì)賬單余額核對(duì)，做到賬實(shí)相符，賬證相符，賬賬相符。

銀行存款的用途：可用現(xiàn)金支付項(xiàng)目以外的所有業(yè)務(wù)的收付。

其他貨幣資金：包括：銀行匯票、銀行本票。隨著網(wǎng)絡(luò)的發(fā)達(dá)，現(xiàn)在這些結(jié)算方式企業(yè)都不怎么用了，所以這里就不贅述了。

貨幣資金項(xiàng)目有關(guān)的分錄怎么做？貨幣資金在資產(chǎn)負(fù)債表的左方，左方都是資產(chǎn)類的項(xiàng)目，資產(chǎn)類項(xiàng)目的特征就是，借方表示增加、貸方表示減少。舉例用現(xiàn)金發(fā)工資了，那么現(xiàn)金肯定是減少了，那肯定是貸方，根據(jù)公式：有借必有貸，還有個(gè)借方了，借方就是你這項(xiàng)支出對(duì)應(yīng)的科目，借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本。以此類推其他科目的做法。

報(bào)表是我們每月工作的成品：月底了又到了編報(bào)表的時(shí)刻了，我們資產(chǎn)負(fù)債表的左邊第一個(gè)項(xiàng)目，就是貨幣資金，那這個(gè)我們就把庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金三個(gè)科目的余額相加填到貨幣資金這個(gè)項(xiàng)目下就可以了。