第一章總則

第1條本辦法適用于企業(yè)在各類業(yè)務(wù)中所產(chǎn)生的貨幣資金。

第2條財(cái)務(wù)部承擔(dān)對(duì)貨幣資金的管理工作，財(cái)務(wù)總監(jiān)給予指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章審批權(quán)限

第3條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到財(cái)務(wù)部，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

第4條貨幣資金的使用必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。

第5條總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)有貨幣資金使用審批權(quán)。

第三章現(xiàn)金管理

第6條為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過××××元。

第7條對(duì)每筆超過××××元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備．

第8條現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。

第9條每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批的原始憑證支付，并編制《記賬憑證》。

第10條每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制《記賬憑證》。

第11條對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)糾正。

第12條對(duì)造成損失的責(zé)任人，依企業(yè)有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

第13條除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的××××元以內(nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。

第14條借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報(bào)銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或報(bào)銷）。逾期不還者，將從其工資中扣除。

第15條借用現(xiàn)金時(shí)，申請(qǐng)人應(yīng)填制《現(xiàn)金借款申請(qǐng)表》，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。

第四章支票的領(lǐng)取及管理

第16條支票領(lǐng)取

（1）領(lǐng)取支票時(shí)，需先填制《支票申領(lǐng)單》，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

（2）如簽發(fā)支票的金額超過××××元，在填寫《申領(lǐng)單》時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、《采購(gòu)單》、《計(jì)劃書》等）。

（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報(bào)賬。

（4）對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

（5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部。對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。

（6）持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第17條支票管理

（1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

（2）建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人和收款單位等。

（3）出納人員應(yīng)每日編制《銀行存款變動(dòng)表》。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金現(xiàn)象。

（4）出納人員應(yīng)于月末填制《銀行賬戶余額表》，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)企業(yè)資金變動(dòng)的頻繁程度和企業(yè)業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送。

（5）按時(shí)于月末填制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（主管會(huì)計(jì)工作）審核，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。

（6）出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。

（7）企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、法人章要分專人妥善保管。

（8）作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

第五章其他規(guī)定

第18條采用銀行匯票、匯兌等其他結(jié)算方式的，要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

第19條每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，月末與總賬核對(duì)。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。