這月的稅務(wù)申報(bào)接近尾聲，有時(shí)間寫(xiě)篇短文回答下有網(wǎng)友問(wèn)的繳納社保會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題。在電話中問(wèn)到企業(yè)繳納的社保該怎么做分錄，需要計(jì)提社保費(fèi)用嗎？

第一個(gè)問(wèn)題繳納社保該怎么做分錄并沒(méi)有一個(gè)官方的標(biāo)準(zhǔn)答案。有的公司按照部門核算，根據(jù)繳納社保職工在所在部門計(jì)入對(duì)應(yīng)的科目，如銷售部門人員的單位承擔(dān)部分計(jì)入銷售費(fèi)用，管理部門人員的計(jì)入管理費(fèi)用，生產(chǎn)車間的計(jì)入到生產(chǎn)成本；也有一些公司財(cái)務(wù)部門省事將所有人員的單位承擔(dān)部分計(jì)入到管理費(fèi)用。至于企業(yè)用哪種分錄可根據(jù)自身情況而定，如果為了省事可以用最后一種模式。在沒(méi)有計(jì)提社保費(fèi)用的前提下第一種的會(huì)計(jì)分錄是

借：銷售費(fèi)用---社保費(fèi)

管理費(fèi)用----社保費(fèi)

生產(chǎn)成本---社保費(fèi)

其他應(yīng)收款---個(gè)人承擔(dān)社保

貸：銀行存款

第二種的會(huì)計(jì)分錄較為簡(jiǎn)單

借：管理費(fèi)用---社保費(fèi)

其他應(yīng)收款---個(gè)人承擔(dān)社保

貸：銀行存款

第二個(gè)問(wèn)題需要計(jì)提社保費(fèi)用嗎？個(gè)人認(rèn)為要按企業(yè)的實(shí)際情況而定。如好多企業(yè)是本月繳納本月的社保，這種情況下沒(méi)必要再做計(jì)提社保費(fèi)的分錄，待實(shí)際繳納本月社保費(fèi)時(shí)根據(jù)自行打印的電子繳費(fèi)直接做會(huì)計(jì)憑證即可。在疫情大環(huán)境下國(guó)家推出可以緩交社保的優(yōu)惠政策。如果企業(yè)并沒(méi)有按月繳納社保費(fèi)，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制需要計(jì)提本月需要繳納的社保費(fèi)。只是將上面兩種形式的會(huì)計(jì)分錄的貸方科目需要變成應(yīng)付職工薪酬---社保費(fèi)，待實(shí)際繳納社保費(fèi)時(shí)分錄借方是應(yīng)付職工薪酬---社保費(fèi)。

本文中的二級(jí)科目是本人工作習(xí)慣設(shè)置的，如果想明細(xì)到每一項(xiàng)，可以添加三級(jí)科目如養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)（生育保險(xiǎn)已并入到醫(yī)療保險(xiǎn)）、工傷保險(xiǎn)；也可將這明細(xì)科目設(shè)置成二級(jí)科目。不管如何設(shè)置只要不違背會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，自己習(xí)慣即可。希望能夠幫助到需要的朋友。