廣州代理記賬如何正確零申報?隨著營商環(huán)境的不斷優(yōu)化，越來越多的人加入創(chuàng)業(yè)大軍。在創(chuàng)業(yè)初期，企業(yè)往往因為沒有取得營業(yè)收入等原因，需要服務零申報，但不少納稅人對零申報的理解存在誤區(qū)，容易造成申報異常。小編就來和你說說零申報那些事兒。

如何正確進行零申報?

案例1：獲得免稅收入只需零申報?

某企業(yè)的會計來到辦稅效勞廳，咨詢零申報的問題。問：“我們企業(yè)是增值稅小范圍征稅人，曾經(jīng)按規(guī)則服務增值稅減免稅備案，2021年第一季度銷售蔬菜收入10萬元，全部契合免稅條件，能夠零申報嗎?”

曾經(jīng)停止減免稅備案的企業(yè)能夠零申報么?不少征稅人會有這樣的疑問。

答：這種狀況是不能夠零申報的。依照相關規(guī)則，服務增值稅減免備案的征稅人應征稅額為零，但并不代表該征稅人能夠零申報，而是應該向稅務機關照實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。

案例2：當期未獲得收入只需零申報?

“我們公司剛剛開業(yè)，這個月購置設備獲得增值稅進項發(fā)票5份，進項稅額8500元，曾經(jīng)做了認證，但是沒有獲得收入，請問能夠零申報嗎?”

答：固然沒有獲得銷售收入，但是存在進項稅額，假如該征稅人因未發(fā)作銷售服務零申報，未抵扣進項稅額會形成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

案例3：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報?

“我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應征稅款，企業(yè)所得稅能夠零申報嗎?”

答：企業(yè)的虧損是能夠向以后五個征稅年度結轉(zhuǎn)補償?shù)?，假如做了零申報，則第二年盈利就不能補償以前年度虧損了，會形成企業(yè)損失。假如當年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違背稅法規(guī)則的，所以虧損企業(yè)要謹慎零申報。

案例4：已預繳稅款只需零申報?

前不久，某企業(yè)的張會計給辦稅效勞廳打來咨詢電話說：“我們平常給客戶提供建筑效勞，也銷售一些建材，屬于增值稅小范圍征稅人，這個季度我們提供建筑效勞獲得不含稅收入5萬元，曾經(jīng)到辦稅效勞廳代開了增值稅專用發(fā)票，交納1500元稅款，是不是就能夠做零申報了?”

答：固然代開發(fā)票曾經(jīng)交納了稅款，仍然不能簡單地做零申報處置。應該在規(guī)則欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成曾經(jīng)交納的稅款，停止沖抵。

案例5：獲得未開票收入只需零申報?

某企業(yè)是一家新成立的增值稅普通征稅人，2021年1月增值稅應稅銷售額100萬元(未開票收入)，銷項稅額17萬元，當期獲得增值稅進項發(fā)票10份，進項稅額17萬元，未認證。最近，公司劉會計打電話到辦稅效勞廳咨詢能否能夠因當期未認證增值稅進項發(fā)票而停止零申報。

答：假如征稅人違規(guī)停止零申報，不只要補繳當期稅款還要加收滯納金，并處分款，正確方式是該征稅人應將當期收入100萬元填入未開票收入中，按規(guī)則交納當期稅款。

案例6：籌建期可做零申報?

“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅普通征稅人，2021年12月仍在籌建中，當期未發(fā)作銷售，也未認證增值稅進項發(fā)票，能夠停止增值稅零申報嗎?”

答：籌建期的征稅人2021年1月申報增值稅時能夠服務零申報。假如當期該征稅人有增值稅進項發(fā)票，且已在當期停止認證，則不能停止零申報，需按規(guī)則填寫當期進項稅額。

小編提示：免稅無應征稅款與零申報，固然最后結果都是應征稅額為零，但是區(qū)別很大，征稅人要正確停止零申報。違規(guī)零申報會形成企業(yè)利潤損失，更會影響企業(yè)信譽，增加稅收風險。