計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)需要知道銷(xiāo)售額是多少，那么如何確定銷(xiāo)售額呢？小編來(lái)告訴大家。

今天我們要講的一種方法就是按差額確定銷(xiāo)售額。

1.金融商品轉(zhuǎn)讓的銷(xiāo)售額

金融商品轉(zhuǎn)讓的銷(xiāo)售額=賣(mài)出價(jià)－買(mǎi)入價(jià)

如果相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵，但如果下一年仍然出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是各期正負(fù)差相抵只存在于當(dāng)年，出現(xiàn)負(fù)差時(shí)本期不用交稅。

還有幾個(gè)小問(wèn)題需要大家注意一下:

金融商品的買(mǎi)入價(jià)可以按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行計(jì)算；

一旦選擇某種方法后36個(gè)月內(nèi)不得變更；

金融商品的轉(zhuǎn)讓不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

例題

甲公司是一家經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的公司，屬于一般納稅人，2017年第四季度轉(zhuǎn)讓債券賣(mài)出價(jià)為100000元，含增值稅價(jià)格，該債券是2016年9月購(gòu)入的，買(mǎi)入價(jià)為60000元，則轉(zhuǎn)讓債券的銷(xiāo)售額是多少？銷(xiāo)項(xiàng)稅額又是多少？

銷(xiāo)售額=100000-60000=40000元

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40000/（1+6％）*6％=2264.15元

2.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的銷(xiāo)售額

銷(xiāo)售額=收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

3.融資租賃的銷(xiāo)售額

銷(xiāo)售額=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的借款利益－發(fā)行債券利益－車(chē)輛購(gòu)置稅

4.融資性售后回租業(yè)務(wù)

融資性售后回租的銷(xiāo)售額=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的借款利息－發(fā)行債券利息

今天先給大家分享這幾種差額計(jì)稅的計(jì)算方法，還有一些不常見(jiàn)的我們下次繼續(xù)吧！