1目的

為配合集團總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn)，同時通過對預算的編制和執(zhí)行來評價公司經(jīng)營業(yè)績，改進公司經(jīng)營過程中的不足，特制定本預算管理制度。

2適用范圍

本制度適用于本公司。

3職責

3.1根據(jù)集團財務部制定的表格及相關口徑負責財務預算的初擬，財務部根據(jù)各部門提供的預算數(shù)據(jù)進行匯總、編制預算報表。

3.2公司總經(jīng)理負責對所屬公司年度財務預算的分解及實施。

4內(nèi)容

4.1預算編制原則和方法

4.1.1預算編制原則

a)目標一致原則。預算必須與公司目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

b)全面原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。

c)適度原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。

d)分級預算原則。各部門對各自歸口的業(yè)務做預算并對預算編制負責，公司對各部門予以監(jiān)控審批。

e)上下結(jié)合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。

f)謹慎調(diào)整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預算的嚴肅性與合法性。

4.1.2編報方法

按照完整會計年度進行預算管理，編制預算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務；自下而上層層填報，逐級審核把關、匯總；最終進行綜合平衡；保證預算有效、成本得到有效的控制和約束。

4.2預算層次、期間

4.2.1根據(jù)本公司組織架構(gòu)、業(yè)務特點等分層次進行預算安排，預算的層次可以分為年度預算、部門預算、產(chǎn)品預算、項目預算等。上報集團財務部的預算為公司年度總預算。根據(jù)經(jīng)批準的年度總預算重新分解至各部門或各項目。

4.2.2年度預算的期間為一個完整的會計年度。

4.3預算內(nèi)容

年度預算報表主要包括五大板塊，分別如下：

a)基礎報表：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。

b)財務預算：包括銷售收入預算、銷售成本預算、生產(chǎn)成本預算、管理費用、財務費用、稅金及固定資產(chǎn)折舊預算等。

c)銷售預算：包括銷售數(shù)量預算、銷售收現(xiàn)預算及銷售費用預算等。

d)生產(chǎn)采購預算：包括生產(chǎn)計劃預算、采購預算、直接材料預算、人工費用預算、制造費用預算、固定資產(chǎn)投資預算、固定資產(chǎn)處置預算等。

e)人事部門預算：包括人員預算和工資預算等。

根據(jù)上述內(nèi)容編制預算之后，各下屬公司形成一套完整的年度預算財務報表。

4.4預算管理的流程及時間安排

4.4.1根據(jù)公司自身特點、預算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司年度財務預算。

4.4.2每年10月底前，集團財務部將相關財務預算表格及相關預算要求下發(fā)至本公司，財務部根據(jù)要求整合數(shù)據(jù)后填報相關表格。公司初次上交財務預算報表的時間為當年的11月30日前，審定定稿的財務預算報表上交時間為當年的12月31日前（節(jié)假日往前推）。

4.4.3審核定稿的財務預算報表須由公司總經(jīng)理簽字確認，打印成冊，交至集團財務部。

4.5預算控制和評價

4.5.1集團財務部根據(jù)董事會批準、總裁下達的財務預算進行監(jiān)控。每月公司除根據(jù)《集團財務管理制度》報送相關財務資料外，公司總經(jīng)理還需向財務部報送月度財務分析及預算執(zhí)行偏差情況分析與說明。

4.5.2公司應嚴格控制費用支出，各項費用應進行專項使用和控制。

4.5.3公司財務部須對每月超支成本、費用作出說明及差異分析，并將經(jīng)總經(jīng)理審核過的分析說明按集團財務部規(guī)定的時間上報。

5相關文件

無

6相關記錄

6.1《財務預算表》zm-fd-07

附加說明：

本制度由財務部編制/修訂；

本制度由總經(jīng)理審核；

本制度由總經(jīng)理批準。