做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報，由于預繳的企業(yè)所得稅多了，多退少補，企業(yè)收到退稅款怎么做會計分錄?反之，需要補繳稅款又是怎么做會計分錄呢?企業(yè)實行不同的會計準則，會計分錄所用的科目又會有哪些不同呢?具體的介紹資料如下.

　一、企業(yè)補繳稅款怎么做會計分錄?(實行企業(yè)會計準則)

1、計提稅款時：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

同時調整未分配利潤：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

2、補繳稅款時：

借：應交稅費-應交所得稅

貸;銀行存款

企業(yè)補繳稅款怎么做會計分錄?(實行小企業(yè)會計準則)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：應交稅費-應交所得稅

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

*實行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，退稅則做與補稅相反分錄即可。

　二、企業(yè)收到退稅款怎么做會計分錄?(實行企業(yè)會計準則)

1、如果在本年度退回的情況:

收到退稅款時：

借:銀行存款

貸:所得稅費用

結轉所得稅：

借:所得稅費用

貸:本年利潤

2、如果退的是以前年度的情況：

收到退稅款時：

借:銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅

調整以前年度損益：

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

結轉以前年度損益：

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

3、政策退稅的處理:

按"政府補助"處理即可

借:銀行存款

貸:營業(yè)外收入--所得稅退稅

知識拓展：

實行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)才有“以前年度損益調整”科目;

實行《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)對以前事項的調整適用未來適用法，即無需追溯調整，直接計入當期費用即可，所以《小企業(yè)會計準則》是沒有“以前年度損益調整”科目的。

以上就是關于企業(yè)退稅、補稅的會計分錄知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計小知識，請多多關注會計網(wǎng)!