廣州會計代理關(guān)于應(yīng)付款償還問題?長期掛賬的應(yīng)付款項無法償還，可以轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入嗎?關(guān)于長期掛賬的應(yīng)付款項的這個問題，很多會計人都在問的。

1.問：我司有應(yīng)付賬款，掛賬時間已經(jīng)超過兩年，對方單位已失聯(lián)，賬務(wù)上是不是結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入?如果將應(yīng)付賬款這樣結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入，是否需要交納增值稅和企業(yè)所得稅?

答：如果2年未聯(lián)系上該單位，無法進(jìn)行支付應(yīng)付賬款，需要轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，不需繳納增值稅，但是需要并入收入總額按照規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

2.問：營改增后，長期掛賬的往來款項會有什么風(fēng)險?其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利長時間掛賬會有什么風(fēng)險，該如何來進(jìn)行應(yīng)對處理?

答：對于長期掛賬的往來款項，應(yīng)該定期對賬定期清理。

1、其他應(yīng)收款長時間掛賬，分別不同的款項內(nèi)容，存在以下風(fēng)險：

1)對其他單位或個人的借款，涉及繳納增值稅。

2)對自然人股東個人借款超期未歸還，視同對股東個人的股息紅利分配交納20%個稅。

3)對員工個人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他，視同工資薪金發(fā)放交納個稅。

2、預(yù)付賬款，需根據(jù)形成的原因，做出不同的處理。

1)如果是確實無法收回的款項，可以做為資產(chǎn)損失。并在企業(yè)所得稅匯算清繳時進(jìn)行專項申報。

2)如果是實際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生，只是沒有取得發(fā)票，未作賬務(wù)處理，建議做相關(guān)賬務(wù)處理。

注意：因未取得合法有效憑據(jù)，相關(guān)成本費用不得稅前列支。

3、應(yīng)付款項(應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利)，如果確認(rèn)無法支付，應(yīng)該計入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

廣州會計代理關(guān)于應(yīng)付款償還問題?同時需要注意：應(yīng)付利息、應(yīng)付股利的對方如果是自然人，還可能會涉及扣繳個人所得稅。